Andalusien har hidtil, sammen med Asturias og Extremadura, været en af de egne i Spanien der har haft højest arveafgift og er blandt de dyreste områder at modtage arv i. Det har i mange år været et problem for arvinger, som ikke har haft midler til at imødekomme omkostningerne.
I Spanien kan man ikke, som i mange af de nordiske lande, afregne arveafgifter og omkostninger til arveproceduren direkte fra boet. Arvingen skal selv afregne disse omkostninger, inden arven tages i besiddelse. Grundet den høje arveafgift har mange arvinger hidtil måttet frasige sig arven, da arvingen ikke har kunnet imødekomme de høje omkostninger forbundet med at arve.
Nyvedtaget lov giver nu direkte arvinger (børn, børnebørn, forældre og ægtefæller) 99 % fritagelse for afregning af arveafgift. Derudover er den første million helt fritaget for arveafgift. Det betyder reelt set, at der kun afregnes 1 % skat af den del af arven, der overstiger 1 million euro, med andre ord, stort set ingen arveafgift. Denne skattereform har effekt for de arvesager, der skyldes bortgang fra d. 1. februar 2018 og fremefter. Arvesager, hvor den afdøde gik bort før denne dato, kan ikke benytte de her nævnte reduktioner i arveafgiften.
Husk at disse fritagelser kun kan benyttes af direkte arvinger. Søskende, fætre/kusiner, nevø/niece og andre familiemedlemmer skal stadig afregne arveafgift af eventuel arv som hidtil.
Med denne lovændring bliver Andalusien nu et af de områder i Spanien, hvor det er billigst at arve, forudsat arvingen er direkte arving til den afdøde.
Gaveafgift under visse omstændigheder ligeledes have en reduktion på 99 % i gaveafgiften, som gives mellem direkte familiemedlemmer (børn, børnebørn, forældre og ægtefæller). Dog er det et krav, at gaven formaliseres i et offentlig dokument (hos notar) og beløbet der gives som gave og bliver korrekt identificeret i notardokumentet (oplys hvor stammer beløbet fra). Hvis aktivet, der overdrages, er fast ejendom skal gavemodtager dog stadig afregne Plusvalía skat til den spanske kommune.
Anden skattereduktion som har betydning ved køb af bolig. Den ”almindelige” transmissionsskat ved køb af ejendom udgør i Andalusien i øjeblikket 8 % af købesummen, hvis købsprisen er mindre end 400.000 €. Dog kan benyttes reduceret transmissionsskat på 3,5 %, hvis følgende betingelser er opfyldt:
- Køber er yngre end 35 år og boligen der købes benyttes af køber som primær bolig. Købspris må højest være på 130.000 €
- Køber har invaliditet (registreret i Spanien) og boligen der købes benyttes af køber som primær bolig. Købspris må højest være på 180.000 €
- Køber har status som ”stor familie” (familia numerosa) i henhold til Ley 40/2003 af 18. november. Boligen skal benyttes til familiens primære beboelse og må højest koste 180.000 €.
Hvis nogen af ovennævnte situationer gør sig gældende, kan køber benytte denne lave transmisionsskat på 3,5 % af købsprisen i stedet for de 8 %, som er den normale transmissionsskat.
Omkring bonus i arveafgiften, som nævnes i starten af denne artikel, skal man specielt være opmærksom på, at de reduktioner i arveafgiften, som den kommende spanske regering har lagt op til i valgkampagnen, skal lovgives nationalt. Bliver dette vedtaget, kan eventuel lov, der nationalt regulerer arveafgiften, begrænse muligheden for at benytte ovennævnte reduktion. Er man i ovennævnte situation, hvor en arveprocedure skal gennemføres, bør man derfor ikke vente for længe med at påbegynde proceduren. I så fald kan man risikere at national lov vedtages og man ikke længere kan benytte ovennævnte bundgrænse på 1 million i arveafgiften.
Denne artikel er skrevet i samarbejde med spansk advokat Javier Toro Diaz.
Ønsker I yderligere information er I velkomne til at kontakte Lena Grøn og Heidi S. Andersen fra Grøn & Andersen Konsulentbureau på
info@gron-andersen.es eller telefon 951 910 649 eller mobil 647 911 302.
Af Grøn & Andersen Konsulentbureau & advokat Javier Toro Diaz.
