By Jesper Hertz

Kapitalforsikringskontrakter og selskabsstrukturer handler om forvaltning af aktiver. Et huslån kan imidlertid være et lige så vigtigt værktøj i den overordnede formueplanlægning, selvom det er et passiv.

Den spanske formueskat på op til 2,5% kan få alvorlige følger for ens nettoformue. Og tager man ikke i formueplanlægningen tilstrækkeligt højde for den spanske arveskat (på op til 34% eller endda over 80% i visse situationer), kan arvingerne også få uventede og ubehagelige overraskelser. Heldigvis kan effekten af både formue- og arveskatten afbødes – fx ved hjælp af et huslån.

Som regel optager køberen af en fast ejendom i Spanien et huslån simpelthen for at få råd til at købe ejendommen. Men nogle låntagere optager et huslån for at minimere nettoværdien af deres spanske aktiver. Huslånet kan optages enten på købstidspunktet, eller efter man har ejet ejendommen i en periode.

Selvom begge muligheder eksisterer, er sidstnævnte langt mere aggressiv fra et skatte¬mæssigt synspunkt og derfor også mere usikker. Hvis man anvender låneprovenuet til at købe ejendommen, vil man sandsynligvis ikke høre yderligere fra de spanske skatte¬myndigheder. Optager man lånet på et senere tidspunkt, er der imidlertid risiko for, at de spanske myndigheder vil sætte spørgsmålstegn ved formålet med lånet. (Den skatte¬mæssige effekt af pantsætning af spansk fast ejendom nogen tid efter købstidspunktet er genstand for nogen diskussion i Spanien, dog ventes de spanske skattemyndigheder fortsat at godkende huslån optaget senere).

Generelt bør der kun være risiko for ærgerlige henvendelser fra det spanske skattevæsen, hvis ejeren er ikke-bosiddende og optager et huslån for at begrænse pligten til at betale skat af sin nettoformue i Spanien. Bosiddende kan placere provenuet af lån optaget efter købet af ejendommen i en skatteeffektiv kapitalforsikringskontrakt og dermed muligvis undgå at betale formueskat.

En anden faktor er huslånets størrelse. Da huslånet ikke behøver at overstige den skattepligtige værdi af den pantsatte ejendom, bør man overveje et rimeligt niveau.

Kort sagt kan et huslån altså bruges som værktøj i formueplanlægningen, fordi det tilbyder en række muligheder for at mindske skattebyrden. Men det er en forudsætning, at der er klarhed om det overordnede formål og faktiske behov for lånet. Dertil kommer, at der skal være et rimeligt forhold mellem lånets størrelse og værdien af den pantsatte ejendom.

Abonner på nyhedsbrev

Version til udskrift · Send til en ven